Moms er noget, næsten alle møder i hverdagen, men som mange stadig er i tvivl om. Hvordan fungerer moms egentlig i praksis — og hvad betyder salgsmoms og købsmoms?
Her får du en enkel, faktabaseret forklaring: hvad moms er, hvor meget den er i Danmark, hvordan du regner den ud, og hvad virksomheder skal være opmærksomme på.
Hvad er moms — kort fortalt
Moms er en afgift, som staten lægger oven i prisen på varer og ydelser. Ordet er en forkortelse for merværdiafgift (tidligere “meromsætningsafgift”). Navnet henviser til, at der betales afgift, hver gang der skabes værdi — fra producent til butik og videre til kunden.
Selvom det er virksomheden, der opkræver momsen, er det i praksis dig som forbruger, der betaler den. Virksomheden fungerer kun som mellemled og sender momsen videre til staten.
Hvor meget er moms i Danmark?
I Danmark er momsen 25 % på næsten alle varer og ydelser. Når du ser en pris i en butik, er momsen som regel allerede lagt oveni.
Der findes enkelte undtagelser (som vi kommer til nedenfor), men som tommelfingerregel kan du regne med, at momsen er 25 %.
Et simpelt eksempel
Koster en vare 100 kr. uden moms, er momsen 25 % af 100 kr. = 25 kr. Prisen med moms bliver derfor 100 + 25 = 125 kr.
Hvordan regner man moms ud?
Der er to enkle regnestykker, du altid kan bruge:
- Fra pris uden moms til pris med moms: gang med 1,25. En bold til 80 kr. uden moms koster 80 × 1,25 = 100 kr. med moms.
- Fra pris med moms til pris uden moms: del med 1,25. En bog til 125 kr. med moms koster 125 ÷ 1,25 = 100 kr. uden moms.
Vil du hurtigt finde selve momsbeløbet i en pris med moms, kan du dele prisen med 5: 125 kr. ÷ 5 = 25 kr. i moms.
Salgsmoms og købsmoms — for virksomheder
Her er en vigtig skelnen, som mange forveksler. For en virksomhed er der to slags moms, og det er afgørende at holde dem adskilt.
- Salgsmoms (udgående moms) er den moms, virksomheden lægger oven i prisen, når den sælger en vare eller ydelse. Den skal betales til staten.
- Købsmoms (indgående moms) er den moms, virksomheden selv betaler, når den køber ind til driften. Den kan som hovedregel trækkes fra.
Virksomheden afregner forskellen med Skattestyrelsen: salgsmoms minus købsmoms. Har virksomheden opkrævet mere i salgsmoms, end den har betalt i købsmoms, skal den betale forskellen. Er det omvendt, kan virksomheden have moms til gode.
Hvornår skal en virksomhed momsregistreres?
En vigtig grænse at kende: Du har pligt til at momsregistrere din virksomhed, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for en periode på 12 måneder.
Mange iværksættere vælger dog at registrere sig fra start — for eksempel hvis de har store opstartsindkøb, hvor de gerne vil have købsmomsen tilbage. Registreringen sker hos Erhvervsstyrelsen via Virk.dk. Skal du starte virksomhed og har brug for kapital, kan du læse mere i vores artikel om hvad et erhvervslån er.
Hvem betaler moms — og hvem slipper?
De fleste betaler moms hver dag, men ikke alle skal opkræve den.
Private personer betaler altid moms, når de køber noget. Virksomheder opkræver moms og sender den videre til staten. Enkelte områder er dog helt fritaget for moms.
Varer og ydelser uden moms
| Område | Eksempler på momsfritagne ydelser |
|---|---|
| Sundhedsydelser | Lægebehandling, hospital, tandlæge, fysioterapi, psykolog |
| Undervisning | Folkeskole, gymnasium, universitet, erhvervsuddannelser, aftenskoler |
| Finansielle ydelser | Bankydelser, lån, betalingsoverførsler, forsikringer |
| Fast ejendom | Udlejning af boliger, salg af eksisterende boliger |
| Sociale ydelser | Plejehjem, hjemmehjælp, sociale institutioner |
| Kultur og foreninger | Biblioteker, offentlige museer, idrætsforeningers medlemskontingenter |
| Velgørende aktiviteter | Visse aktiviteter udført af almennyttige organisationer |
Hvorfor betaler man moms?
Moms er en af statens største indtægtskilder. Pengene indgår i den offentlige økonomi og er med til at finansiere blandt andet skoler, hospitaler, veje og offentlig service.
Moms er en såkaldt indirekte skat: den opkræves ikke direkte af din indkomst, men lægges på dit forbrug. Det er en grundpille i den måde, det danske samfund finansieres på.
Typiske misforståelser om moms
- “Det er kun store virksomheder, der betaler moms.” Nej — virksomheder er kun mellemled. Det er altid forbrugeren, der reelt betaler momsen.
- “Moms er noget ekstra, der kommer bagefter.” For privatpersoner er momsen næsten altid allerede med i den viste pris.
- “Salgsmoms er det, man betaler ved køb.” Nej — det er præcis omvendt. Salgsmoms opkræves ved salg; købsmoms betales ved køb.
Vil du blive skarpere på privatøkonomi og økonomiske begreber generelt, kan du læse vores guide til investering for begyndere.
Denne artikel er udelukkende udarbejdet til informationsformål og udgør ikke juridisk eller økonomisk rådgivning. Kontrollér altid de aktuelle regler og satser hos Skattestyrelsen.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er moms?
Moms er en forbrugsafgift (merværdiafgift), der lægges oven i prisen på de fleste varer og ydelser. Det er virksomheden, der opkræver den, men forbrugeren, der reelt betaler den.
Hvor meget er moms i Danmark?
Momsen er 25 % på de fleste varer og ydelser. Enkelte områder som sundhed, undervisning og finansielle ydelser er fritaget for moms.
Hvad er forskellen på salgsmoms og købsmoms?
Salgsmoms (udgående) er den moms, en virksomhed opkræver, når den sælger, og som skal betales til staten. Købsmoms (indgående) er den moms, virksomheden selv betaler ved indkøb, og som den som regel kan trække fra. Forskellen afregnes med Skattestyrelsen.
Hvordan regner man moms ud?
Kender du prisen uden moms, ganger du med 1,25 for at få prisen med moms. Kender du prisen med moms, deler du med 1,25 for at få prisen uden moms. Selve momsbeløbet i en pris med moms finder du ved at dele med 5.
Hvornår skal man momsregistreres?
Du skal momsregistrere din virksomhed, når den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Man kan vælge at registrere sig frivilligt før, for eksempel for at få købsmoms tilbage på opstartsindkøb.